Нужен, когда в ФНС ушли неверные данные о расчёте — или расчёт вообще не попал на кассу. На онлайн‑кассе для этого формируют чек коррекции: фискальный документ, который закрывает дыру в учёте. Старый чек «ластиком» не правят. С возвратом товара это тоже не одно и то же.
Состав обязательных реквизитов задаёт ст. 4.7 закона № 54‑ФЗ. Порядок исправления — в методических рекомендациях ФНС (промостраница «ККТ‑онлайн»). Если нарушение исправить добровольно до того, как его зафиксирует инспекция, примечание к ст. 14.5 КоАП позволяет рассчитывать на освобождение от административной ответственности — исход по вашему кейсу не гарантируем.
Что такое чек коррекции
Это отдельный фискальный документ. Он не редактирует уже ушедший чек, а добавляет в учёт корректирующие сведения по правилам вашей версии ФФД.
Когда обычно нужна коррекция
- Не пробили чек — сбой кассы, отключение света, кассир забыл, расчёт «мимо» ККТ.
- Ошибка в уже пробитом чеке — сумма, способ оплаты, НДС, признак расчёта, номенклатура.
- Чек в жёстком карантине — исходный документ ФНС не приняла; закрывают ситуацию корректирующим документом на каждый расчёт.
Как отличается схема по ФФД
Версию формата смотрите в отчёте о регистрации / статусе ККТ (часто: «2» ≈ 1.05, «3» ≈ 1.1, «4» ≈ 1.2). От версии зависит, хватит ли одного чека коррекции или нужны обычные чеки «туда‑обратно».
| Вопрос | ФФД 1.05 | ФФД 1.1 / 1.2 |
|---|---|---|
| Неприменение ККТ | Чек коррекции на каждый такой расчёт | Чек коррекции на каждый расчёт |
| Ошибка в уже принятом чеке | Сначала обратная операция с теми же ошибочными данными, затем новый чек с верными. Сам «чек коррекции» здесь — не основной инструмент | Чек(и) коррекции по правилам методички: обнулить ошибочный расчёт и сформировать корректный |
| Документ в жёстком карантине | По смыслу методички — как неприменение: коррекция на каждый расчёт | То же: коррекция на каждый расчёт, без «доставания» старого чека |
| Отдельно писать в ФНС? | Часто нужен акт / пояснение в ЛК ФНС | Нужные сведения обычно уходят с самим фискальным документом; акт — по ситуации |
Точные теги и примеры — в методических рекомендациях ФНС на kkt-online.nalog.ru/materials. Кнопки меню конкретной кассы здесь намеренно не расписываем.
Тип коррекции: 0 и 1
В чеке коррекции есть реквизит «тип коррекции» (тег 1173):
- «0» / самостоятельно — ошибку нашли и исправляете сами, до предписания. Именно этот путь связывают с примечанием к ст. 14.5 КоАП.
- «1» / по предписанию — нарушение уже зафиксировала налоговая. Коррекцию всё равно делают, но шанс на освобождение от штрафа уже другой.
Что сделать по шагам
- Зафиксируйте, что случилось: не пробили / ошибка в чеке / статус в ОФД. Сохраните ФПД ошибочного чека, если он есть.
- Узнайте версию ФФД на кассе — от неё зависит схема.
- Устраните причину на кассе (время, прошивка, карточки, НДС), чтобы новые документы не уходили с той же ошибкой.
- Сформируйте корректирующие документы по правилам вашей версии ФФД.
- При ФФД 1.05 и добровольном исправлении — подготовьте акт/пояснение и направьте в ФНС в порядке, который рекомендует налоговая.
- Не ждите «пока само»: чем дольше расхождение висит, тем выше риск, что нарушение увидят раньше вас.
Чего не делать
- Не путать коррекцию с возвратом «для галочки», если покупатель товар не возвращал.
- Не подменять коррекцию серым «пробить задним числом» ради отчётности — это не то, о чём статья.
- Не копировать пошаговик чужой кассы один в один: меню Эвотора, Атола и облачной кассы разные.
- Не ждать предписания «на всякий случай»: добровольный тип «0» имеет смысл, пока инспекция не зафиксировала нарушение первой.